Inserisci i dati

Dati del versamento omesso

Importo tributo non versato

Imposta dovuta al netto di eventuali pagamenti già eseguiti

€

Data di scadenza originale del versamento

Es. 16/06/2025 per il saldo IRPEF, o la scadenza della rata

Data in cui intendi versare (ravvedimento)

Di norma oggi o la data in cui effettuerai il pagamento

Tipo di tributo

I dati inseriti non vengono mai memorizzati né condivisi — calcolo 100% privato.

Totale da versare con ravvedimento

—

Imposta originaria

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Sanzione ridotta

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Interessi legali

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Giorni di ritardo

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Tasso interesse legale 2026: 2,50% annuo (D.M. MEF). Sanzioni art. 13 D.Lgs. 472/1997 come modificato dal D.Lgs. 87/2024 (riforma sanzioni). Verifica sempre con un consulente fiscale prima di procedere.

Come funziona il calcolo del ravvedimento operoso

Il ravvedimento operoso è uno strumento previsto dall'art. 13 del D.Lgs. 472/1997 che consente al contribuente di regolarizzare spontaneamente un versamento omesso o tardivo pagando una sanzione ridotta rispetto a quella ordinaria, oltre agli interessi legali maturati. È uno dei vantaggi fiscali più utili per chi ha dimenticato una scadenza o ha avuto momentanee difficoltà di cassa.

Le tipologie di ravvedimento e le sanzioni ridotte

Il legislatore ha previsto diverse finestre temporali con sanzioni decrescenti al crescere della tempestività:

Ravvedimento sprint (entro 14 giorni): sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo (max 1,4%)
Ravvedimento breve (dal 15° al 30° giorno): sanzione dell'1,5% unica
Ravvedimento intermedio (dal 31° al 90° giorno): sanzione dell'1,67% (1/9 del 15%)
Ravvedimento lungo (oltre 90 giorni, entro 1 anno): sanzione del 3,75% (1/8 del 30%)
Ravvedimento biennale (oltre 1 anno, entro 2 anni): sanzione del 4,29% (1/7 del 30%)
Ravvedimento ultra-biennale (oltre 2 anni): sanzione del 5% (1/6 del 30%)

Nota: le percentuali tengono conto della riforma delle sanzioni fiscali introdotta dal D.Lgs. 87/2024, in vigore dal 1° settembre 2024.

Come si calcolano gli interessi legali

Oltre alla sanzione ridotta, devi versare gli interessi legali calcolati sull'imposta dovuta dalla data di scadenza originale alla data del ravvedimento. Il tasso legale viene aggiornato ogni anno con decreto del MEF (2,50% per il 2026). La formula è: Interessi = Imposta × Tasso legale ÷ 365 × Giorni di ritardo.

Come si usa il calcolatore

Inserisci l'importo del tributo non versato (solo l'imposta, senza sanzioni o interessi già calcolati), la data di scadenza originale (quella del modello F24 che avresti dovuto pagare) e la data in cui intendi pagare. Il calcolatore identifica automaticamente il tipo di ravvedimento applicabile in base ai giorni trascorsi e calcola sanzione ridotta + interessi + totale da versare.

Come versare il ravvedimento operoso

Il pagamento avviene tramite modello F24, usando i codici tributo specifici per le sanzioni (8901 per IRPEF, 8904 per IVA, ecc.) e per gli interessi (1989 per IRPEF, 1991 per IVA). I tre importi — imposta, sanzione e interessi — vanno versati in distinte righe dello stesso F24, con il codice del periodo di riferimento originale. Se usi il ravvedimento entro 90 giorni, non è necessaria alcuna comunicazione preventiva all'AdE.